是装饰工程公司，接到业主的装修项目都是委托外面的包工头承接的，从中抽取部分费用，现收到包工头申请的一张付款申请单，要求支付某项目按合同金额57%，支付工程结算款，公司按合同金额抽取43%的费用，其中有减项部分，不影响公司对合同金额的抽提，该如何做此分录？

相信越努力越幸运 追问

2017-03-17 06:53

谢谢王老师！

王雁鸣老师 解答

2017-03-16 22:03

您好，一般情况下，按收到的100%款，确认收入开具销售发票，并计算税费，按收到款的57%，支付工程款，并让对方提供发票，如果对方不提供发票，那贵公司就要找这57%的费用做为成本处理。

王雁鸣老师 解答

2017-03-16 22:14

您好，收到100%款，确认收入开具销售发票，借：现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项，按收到款的57%，支付工程款，并让对方提供发票，借：主营业务成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：现金或者银行存款。如果没有发票，则，借：预付账款，贷：现金或者银行存款，等贵公司自己找到发票时，借；主营业务成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：预付账款。或者当月找不到发票，那就暂估成本，借：主营业务成本，贷：应付账款，等有了发票后，红冲前面的暂估，然后再借；主营业务成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：预付账款。

王雁鸣老师 解答

2017-03-17 08:34

您好，不客气。