动拓 山东新海小家电有限公司是一家小型微利企业,经税务机关审批该公司采用查 所得税,2015年度核算确认亏损5万元,2016年发生经济业务如下: 全年取得产品销售收入400万元;取得债券投资的利息收入30万元(其中国 10万元方发生产品销售成本300万元;缴纳增值税60万元,城市维护建设税及教育 元发生的销售费用25万元(其中广告费和业务宣传费20万元);发生的财务费用40万 的管理费用20万元(其中业务招待费5万元);营业外收入10万元,营业外支出2万无 款2万元,公益捐赠10万元) 要求:计算山东新海小家电有限公司2016年度应纳税所得额和应纳所得税额

暖暖老师 解答

2022-03-01 08:26

2016年会计利润的计算是
400+30-300-6-25-40-20+10-2=47

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2022-03-01 08:27

国债利息免税，纳税调减10

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2022-03-01 08:27

广告费和业务宣传费扣除400*15%=60全都扣除

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2022-03-01 08:28

业务招待费扣除5*60%=3
400*0.005=2纳税调增5-2=3

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2022-03-01 08:28

公益性捐赠扣除限额47*0.12=5.64
纳税调增10-5.64=4.36

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2022-03-01 08:29

应纳税所得额是47-10+3+4.36-5=39.36
应交所得税39.36*10%=3.936