对于应交的个人和单位的社保款，内账和外账的做法一样吗，该怎么做

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-03-18 09:59

本月应交社保款22000元，其中，职工个人负担6000元，公司负担16000元。老师说
借：应付职工薪酬--社保6000 管理费--职工社保16000 贷：其他应付款--社保22000
但又有老师说发放工资计提的保险费做法是
借：应付职工薪酬--工资贷：银行存款其他应收款--社保（个人负担）
我不太理解，老师能具体和我说说么

云叠心梦追问

2017-03-18 10:02

老师，你的回复好简单，我不懂

邹老师解答

2017-03-18 09:45

你好，不一样的
内帐借；管理费用等科目贷；银行存款
外账借；管理费用等科目其他应收款贷；应付职工薪酬

邹老师解答

2017-03-18 10:00

借；管理费用等科目16000 其他应收款6000 贷；应付职工薪酬 22000
借；应付职工薪酬贷；银行存款 16000 其他应收款 6000

邹老师解答

2017-03-18 10:03

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款（实发数）3221