是小规模一般纳税人，上个月没有计提增值税，可以这个月补计提，再缴纳吗？会计分录如何做?

Junnie 追问

2017-03-19 22:45

为什么是计提是借 主营业务收入 贷 应交税费？

Junnie 追问

2017-03-20 10:11

不是的。已经做了确认收入，收到发票的时候做了，借 库存商品 应交税金-增值税  贷 预付账款 
 
只是这样做对不对?发票是还没有认证抵扣的

岳老师 解答

2017-03-19 22:36

计提 
借：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税 
缴纳 
借：应交税费——应交增值税 
贷：银行存款

岳老师 解答

2017-03-19 22:43

发现少提并及时补提，当然没有问题。

岳老师 解答

2017-03-20 08:06

增值税原本确认收入时计提，既然当时没有计提，我猜您是全额确认了收入，所以才从收入里剥离出来。

岳老师 解答

2017-03-20 10:13

正因为已经确认了收入，而没有计提增值税，所以要从收入里转出这部分税来。