送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2015-10-25 10:13

1、A公司是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税企业。2011年12月31日,A公司期末存货有关资料如下: 
(1)乙产品账面余额为400万元,其中有20%已签订销售合同,合同价款为80万元;另有80%未签订合同。期末库存乙产品如果按照一般市场价格计算,其预计销售价格为440万元。有合同部分乙产品的预计销售费用和税金为6万元,无合同部分乙产品的预计销售费用和税金为24万元。此前未计提存货跌价准备。 
(2)因产品更新换代,丙材料已不适应新产品的需要,准备对外销售。丙材料的账面余额为250万元,预计销售价格为220万元,预计销售费用及相关税金为25万元,此前未计提跌价准备。 
(3)对存货采用单项计提存货跌价准备,按年计提跌价准备。 
要求:分别计算上述存货的期末可变现净值和应计提的跌价准备,并进行相应的账务处理。(以万元为单位) 
2、A公司将一幢自用的厂房作为投资性房地产对外出租并采用公允价值模式对其进行后续计量。该厂房的账面原值为1500万元,已计提折旧400万元,已计提减值准备100万元。 
要求: 
(1)假定转换当日该厂房的公允价值为480万元; 
(2)假定转换当日该厂房的公允价值为1030万元;分别做出相关的会计处理。 (金额单位以万元表示)

邹老师 解答

2015-10-25 10:23

你可以加我QQ,1076199025,我可以给你回复

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精选问题
  • 老师您好,请问下,注册商标是要找哪个部门,或者需要

    商标注册申请在国务院工商行政管理部门商标局申请

  • 老师 国家电网开具的专用发票,上面的滞纳金税额可

    国家电网开具的专用发票,上面的滞纳金税额可以抵扣

  • 收据比如白条确实是真实支出的可以入账吗?金额10

    你好,是的,就是这样子的操作。

  • 老师您好,我们是房地产公司,商品房预售,预缴的是3%

    一、预缴增值税的会计凭证 预缴增值税时: 借:应交税费 —— 预交增值税 贷:银行存款 月末,将 “预交增值税” 明细科目余额转入 “未交增值税” 明细科目: 借:应交税费 —— 未交增值税 贷:应交税费 —— 预交增值税 二、报税流程 填写《增值税预缴税款表》: 在该表中如实填写纳税人识别号、项目名称、项目地址、预收款金额、预征率等信息。 申报纳税: 在规定的申报期内,通过电子税务局或前往税务机关办税服务厅,将填写好的《增值税预缴税款表》及相关资料进行申报。 税务机关根据申报信息计算应预缴的增值税税额,并与企业实际预缴金额进行核对。 缴纳税款: 如果申报的预缴税额与实际预缴金额一致,无需补缴或退还税款。 如果申报的预缴税额大于实际预缴金额,企业需补缴差额部分;如果申报的预缴税额小于实际预缴金额,企业可以申请退还多缴的税款或留待下期继续抵扣。

  • 我司和甲合作方分成6:4,我司收A客户100,甲收B客户1

    首先分析发票开具情况: 你司不应该给甲开 120 的发票。因为你司只收取了 A 客户 100,甲转账给你司的 20 是基于双方合作分成的款项,并非销售货物或提供服务的对价为 120 元。 会计分录如下: (1)你司收取 A 客户 100 时: 借:银行存款 100 贷:主营业务收入(假设不考虑增值税,下同)83.33(100÷1.2) 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额)16.67(100÷1.2×0.2) (2)甲转账给你司 20 时: 借:银行存款 20 贷:其他应付款 — 合作分成款 20 (3)期末进行合作分成结算时: 假设总的收入为你司 100 %2B 甲 100=200,按照 6:4 分成,你司应分得收入为 200×60% = 120,甲应分得收入为 200×40% = 80。 你司调整收入: 借:其他应付款 — 合作分成款 20 贷:主营业务收入 16.67(20÷1.2) 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额)3.33(20÷1.2×0.2)

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