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dizzy老师

职称： 注册会计师专业阶段

2022-03-07 17:39

你之前的分录做的是预收账款还是合同负债啊

微信用户 追问

2022-03-07 17:41

是预收账款，谢谢！

dizzy老师 解答

2022-03-07 17:55

直接按比例确认收入就可以了，453/1200x1000=377.5
借：预收账款 377.5
贷：主营业务收入 334.07
       应交税费-销项 43.43

微信用户 追问

2022-03-07 17:58

充值那步的分录呢？

dizzy老师 解答

2022-03-07 18:20

学员您好，充值那步就是
借：银行存款 1000
贷：预收账款 1000

微信用户 追问

2022-03-07 18:24

老师，送的充值金额不需要做账务处理吗？
如果是代金券呢？

dizzy老师 解答

2022-03-07 18:24

不需要做账务处理，因为你最后开票只开1000对吧，代金券也是一样的

微信用户 追问

2022-03-07 18:50

老师，如果企业的充值活动只是不定期有，日常中确认收入应是如何去计算才合理？
是“本期消费金额/充值系统期初余额*本期充值收现金额”这样计算吗？

dizzy老师 解答

2022-03-07 18:51

有充值的话就是按照我第一次给你回复的那样做

微信用户 追问

2022-03-07 19:11

老师，截图这笔实操，和你上面说的代金券是一回事吗？为何这种情况要账务处理？

dizzy老师 解答

2022-03-07 19:57

学员您好，他这边的账务处理不合理，因为他这不是发票是不能进费用的

微信用户 追问

2022-03-07 20:34

那道题，它记预收账款是为了将来记收入 ，我看到老师有一个解释是：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，消费者以带进群抵消费，属于酒店无偿提供服务，应当征收增值税。
所以后面有一关联分录，是借：预收账款 贷：主营业务收入和应交税金-应交增值税-销项税。

如果这不合理，那是不需要视同销售（也就不需要做账务处理），是吗？

dizzy老师 解答

2022-03-07 20:36

你说的这种情况是对的。但是在实际工作中这么做的话企业就要多交200收入的税钱

微信用户 追问

2022-03-07 20:39

但你说的也是一个问题，这种没发票，记费用是否可以？
如果要记收入，那实操那笔没票的费用好像是要这么记，感觉没有其他处理的分录了。

dizzy老师 解答

2022-03-07 21:02

没发票的也可以入费用，但是你就要申报未开票收入

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相关问题讨论
你之前的分录做的是预收账款还是合同负债啊
2022-03-07 17:39:04
您好，请参考以下方式处理，谢谢。 奖励积分会计处理 授予客户奖励积分的情形在日常生活中屡见不鲜，比如在某超市办个会员卡，每消费一次则累计积分，当积分达到某数额时可换取商品或礼物。授予客户奖励积分的问题也是注会考试中的常考点，既可以考客观题，也可以考综合题。那么授予客户奖励积分如何进行会计处理呢? 　　1、当期确认的销售收入 　　(1)如果题目给出奖励积分的公允价值时 　　在某些情况下，企业在销售产品或提供劳务的同时会授予客户奖励积分，这种情况下不能将全部的款项确认为收入，应当在本次商品销售或提供劳务产生的收入与奖励积分公允价值之间来分摊，奖励积分公允价值部分确认为递延收益，在以后客户兑换奖励积分时分期摊销确认为收入，取得的货款或应收账款扣除奖励积分公允价值的部分确认为当期收入。 　　(2)如果题目没有给出奖励积分的公允价值时 　　此种情况并没有说明每个奖励积分的公允价值是多少，故需要采用相对公允价值比例法。比如销售商品货款总计1500万，每1万元商品可兑换0.5个奖励积分，那么奖励积分公允价值=1500×0.5/(1+0.5)=500。 　　会计分录为： 　　(1)销售时(假设现销) 　　借：银行存款 　　贷：主营业务收入 　　递延收益 　　2、兑换时 　　在客户兑换奖励积分时，授予企业应将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入。客户不一定把全部的奖励积分都兑换了，所以每个资产负债表日都要重新估计有多少积分会被兑换，确认收入的金额应当以被兑换用于换取奖励积分数额占该资产负债表日估计会被兑换的积分总数的比例为基础计算确定，而不是最开始估计的那个数值。 　　一般采用客户累计使用的奖励积分总数/(总奖励积分×本资产负债表日估计兑换积分比例)计算出截止到该资产负债表日累计的递延收益摊销数(即因奖励积分累计确认的收入)，然后再减去以前年度已经摊销的递延收益(即以前年度累计因奖励积分累计确认的收入)，便得出递延收益的本期摊销数(即本期因奖励积分确认的收入)。 　　会计分录为： 　　借：递延收益 　　贷：主营业务收入 　　最后一年摊销时，应将递延收益总数扣掉已摊销的部分全部确认为当期收入。
2017-12-02 17:48:57
你好，借销售费用-销售折扣200，贷银行存款200，借银行存款1000，销售费用200，贷主营业务收入1200
2019-06-19 11:44:30
第一个月充值的时候把销售折让与折扣的金额计入“待摊费用”等过渡科目,每个月的最后一天再通过后台软件等统计当月卖了多少张会员卡,对应的销售折扣是多少,在从待摊费用转到销售费用.
2019-05-06 15:18:10
您好，银卡充值时，借；现金或者银行存款，500元，销售折让，100元，贷：预收账款，600元。金卡充值时，借；现金或者银行存款，500元，销售折让，200元，贷：预收账款，700元，消费时，借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。
2018-04-29 13:34:15
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