等价交换过程中发生的违约金需不需要计算增值税，需不需要考虑对增值税的影响

徐悦

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2022-03-09 10:42

你好，这个需要判断下，如果产生的违约金是其支付的补偿，依附于这一应税业务，符合价外费用的特征，那么应当缴纳增值税;
如果产生的违约金是独立存在的补偿款，并不属于价外费用，那么就无需缴纳增值税。

fafa 追问

2022-03-09 12:15

2019年10月安康公司以30辆小汽车向金达公司等价换取原材料，双方均按13%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中由于金达公司推迟时间交货，安康公司收对方违约金1万元。由于是等价交换，安康公司未考虑增值税的影响，对于违约金收入，也不确认增值税销项税额。

fafa 追问

2022-03-09 12:14

这个是恰当还是不恰当

徐悦解答

2022-03-09 12:57

这个不恰当，应该考虑增值税。

徐悦解答

2022-03-09 12:58

产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，应当缴纳增值税。就像逾期发货，赔偿补偿金的

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