案例1甲服装公司为居民企业，2020年有关业务如下: (1)取得羽绒服销售收入8000万元。 (2)转让一项羽绒服保暖技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费100万元。 (3)取得国债利息收入135万元、石化公司债券利息收入180万元。 (4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1500万元。 已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，计算其直接法和和间接法的企业所得税应纳税所得额

魁梧的心锁 追问

2022-03-09 17:26

我要算的是应纳税所得额不是这个。。。

梓苏老师 解答

2022-03-09 17:43

你好

在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；
超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让所得＝800－100＝700（万元），应调减应纳税所得额＝500＋（700－500）×50%＝600（万元）。
(8000+800-100+180-1500+135)+300-135-600