甲公司持有某其他权益工具投资（原为可供出售金融资产），成本为80 000元，2016年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2016年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2016年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：（1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用；（2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

媛媛 解答

2022-03-09 19:59

应交所得税=（600000-20000+100000）*0.25=170000
可抵扣暂时性差异=100000*0.25=25000
应纳税暂时性差异=20000*0.25=5000
递延所得税资产=25000
递延所得税负债=5000
所得税费用=170000-25000+5000=150000

媛媛 解答

2022-03-09 20:01

借 递延所得税资产 25000
  贷 所得税费用——递延所得税费用  25000
借所得税费用——递延所得税费用 5000
 贷  递延所得税负债5000
借 所得税费用——当期所得税费用170000
贷 应交税费——应交所得税170000

媛媛 解答

2022-03-09 20:01

希望可以帮到你哦