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东老师

职称： 中级会计师,税务师

2022-03-11 05:32

第一确认收入结转成本，第二没有支出也不用结转

价值观 追问

2022-03-11 08:47

老师，那工程施工不用每月结转到主营业务成本吗

东老师 解答

2022-03-11 08:48

这个有的话也得结转

价值观 追问

2022-03-11 08:49

那工程施工结转是每月结转，还是开票后结转？

东老师 解答

2022-03-11 08:50

这个可以每个月结转。

价值观 追问

2022-03-11 09:23

老师，不采用建筑准则的小企业，是否可以见销售票确认主营业务收入，见成本票确认工程施工，然后不管是否开票确认收入，每月有发生工程施工，每月都结转工程施工到主营业务成本。

东老师 解答

2022-03-11 09:23

可以啊，小企业的话可以这么做。

价值观 追问

2022-03-11 09:26

那是不是就用工程施工科目归集成本，不用合同履约成本等其他科目

东老师 解答

2022-03-11 09:27

对，你小公司也没必要用这么复杂的科目。

价值观 追问

2022-03-11 13:41

小企业如果成本是后面进来的，比如发票，比如工资表，也可以进来那个月归集，不需要用暂估成本对吗

东老师 解答

2022-03-11 13:42

对，但是最好还是暂估一下合适

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你好，完工比例可以准确计算吗？ 
2021-01-16 16:00:15
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2024-04-01 14:54:36
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
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