是不是所有预计负债的计税基础都为0？不产生暂时性差异？

小小霞老师

职称：初级会计师

2022-03-12 14:20

同学你好

计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额对于预计负债，未来可以抵扣的就是其账面价值。所以计税基础=0 账面价值与计税基础之间存在差异，就需要确认递延。这个是暂时性差异和递延确认标准判断原则。税法不认计提的减值，公允调整，折旧方法不同的差异。预计负债一般是对应递延所得税资产，固定资产折旧差异，递延资产，递延负债都有可能。

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