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朴老师

职称： 会计师

2022-03-14 11:58

同学你好

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
案例：某企业2019年3月底存量留抵50万元，4月-9月的留抵税额分别为60、55、80、70、90和100万元，4月-9月全部凭增值税专用发票抵扣进项。
解答：由于纳税人连续6个月都有增量留抵税额，且9月增量留抵税额为50万元。如果该企业也同时满足其他四项退税条件，则在10月份纳税申报期时可向主管税务机关申请退还留抵税额30万元（50*100%*60%）。如果该企业10月收到了30万元退税款，则该企业10月的留抵税额就应从100万元调减为70万元（100-30=70）。此后，纳税人可将10月份作为起始月，再往后连续计算6个月来看增量留抵税额的情况，如再次满足退税条件，可继续按规定申请留抵退税。

曾胫寓 追问

2022-03-14 12:43

第六个月增量留抵税额不低于50万是什么意思？

曾胫寓 追问

2022-03-14 12:45

是第六个月的留抵税额不低于50万，还是六个月累计的留抵税额不低于60万？

朴老师 解答

2022-03-14 12:55

同学你好
是这个
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

曾胫寓 追问

2022-03-14 13:07

我们现在申报，也要从2019年4月份开始算吗？我还是没懂

朴老师 解答

2022-03-14 13:18

增值税留抵税款，是指当纳税人当期销项税款不足以弥补其进项税款时，其差额称为留抵税款。
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

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您好 都没有需要退的税款 当然不需要退不了税啊 要退税 要有留抵才可以啊
2020-08-18 14:06:58
您好，增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额 用期末留抵税额减去19.3期的期末留抵税额计算 但是需要满足以下条件： （一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； （二）纳税信用等级为A级或者B级； （三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； （四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；               （五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
2020-07-13 10:42:00
你好，正常的，说明进项大
2020-03-16 08:10:11
您好，增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额
2019-09-08 18:35:20
这个跟项目经理没关系的 想给他钱走他的工资，代扣代缴个税
2019-08-23 19:02:10
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