老师，为什么进项税额转出的时候，直接用“净值乘以税率就可以了”， 而转增进项税额的时候就得“先算出不含税价后，在乘以税率” 我觉得进项税额转出的时候也得算不含税价后再乘以税率

小默老师 解答

2022-03-14 16:31

因为净值等于原值减去累计折旧，而两者入账都是不含税价，所以转出时直接用固定资产剩余的价值也就是净值乘以税率就可以

贤惠的小虾米 追问

2022-03-14 16:50

既然净值已经是不含税价了，为什么转增进项税额的时候说是含税价，要除以1加适用税率算出不含税价

贤惠的小虾米 追问

2022-03-14 17:18

老师，还在吗

小默老师 解答

2022-03-14 17:46

前面的情况是原来抵扣了然后用于职工福利或者免税项目了，所以要转出进项税，原来抵扣了进项，所以原值是不含税

小默老师 解答

2022-03-14 17:48

如果是原来购入固定资产用于了职工福利或者免税项目等，不可抵扣进项税，所以原值是含税价入账的，未来改变用途，可以抵扣时需要还原成不含税价再计算进项税的

贤惠的小虾米 追问

2022-03-14 21:18

明白了谢谢老师

小默老师 解答

2022-03-14 21:20

嗯嗯，不客气的，感谢对我的回复给予评价