我们找另一个公司的仓库代加工，我下单给他们的仓库分录是：借库存商品，贷应付账款，然后仓库代发货给我们的代理商是，借应收账款，贷主营业务收入吗？还是借应收账款，贷主营业务收入，应交税费呀？然后再结转成本，借主营业务成本，贷库存商品？还是不用结转成本，分录做：借：发出商品，贷：库存商品

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-03-30 15:58

主营业务成本不是直接成本，像原材料之类的不是他们购买的，我们只用付他们加工费

宋生老师解答

2017-03-30 15:47

借应收账款，贷主营业务收入，应交税费呀，然后再结转成本，借主营业务成本，贷库存商品

宋生老师解答

2017-03-30 16:03

实际上完整的应该这样委托加工的账务处理
  1.转材料到加工单位
  借：委托加工物资
    贷：原材料
  2. 计算支付加工费
  借：委托加工物资
    应交税费——应交增值税(进项税)
    应交税费——应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
    贷：应付账款
  3.收回加工完成产品
  借：库存商品
    贷：委托加工物资(包括材料及加工费)
然后你再销售。