企业一个月内两笔经济业务一笔是享受销项税额减免500，一笔是销项税额为200，怎么做账务处理？哪部分应该计入到营业外收入中？

Jessica 追问

2017-03-31 08:35

您做的这个分录就是说这个月需要缴纳增值税200，这个月也没有留抵是吗？

Jessica 追问

2017-03-31 09:38

不考虑账上其他留抵数据，就这个月发生来看不是有500的减免税额吗？除去200的销项税额，还有300可以留抵吗？

王雁鸣老师 解答

2017-03-30 17:48

账务处理都记入贷方的应交税费-应交增值税-销项，500元的应转入营业外收入中。

王雁鸣老师 解答

2017-03-30 20:14

借 应交税费 应交增值税 减免税额500，贷 营业外收入 500，月末结转增值税时，借 应交税费 应交增值税 销项税 700，贷 应交税费 应交增值税减免税款 500   应交税费 -应交增值税-转出未交增值税 200。同时，借：  应交税费 -应交增值税-转出未交增值税 200，贷：应交税费-未交增值税，200。

王雁鸣老师 解答

2017-03-31 08:47

是的，是否有留抵，那要看您的账上的数据，因为您没有说，我也看不到，如果有留抵的话，就不是要交200元增值税了。

王雁鸣老师 解答

2017-03-31 09:52

按您的描述，享受销项税额减免500是在借方，我理解成是销项税了，如果是这样的话，那分录是，借 应交税费 应交增值税 销项税 200，应交税费 -应交增值税-转出未交增值税 300，贷 应交税费 应交增值税 减免税款 500 。同时，借： 应交税费-未交增值税，300，贷：应交税费 -应交增值税-转出未交增值税 200。就没有转营业外收入那部分了。