该题的答案，看不懂，能用另外种思路解析下吗？？

杨扬老师

职称：中级会计师

2022-03-16 21:44

同学你好，这里要弄清楚递延所得税负债是怎么形成，只要弄清楚这个就很容易理解了，我这边看不到答案，简单说一下，递延所得税负债是因为产生了应纳税暂时性差异，也就是未来应缴纳现在暂时没有缴纳的所得税。题目中本年度应交所得税是50万，借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费应交企业所得税50，不知道能不能理解？

2022-03-16 21:44:27

你好，麻烦把答案拍上来老师看看

2022-03-16 21:59:20

这个题目确实比较复杂。属于一次授予，分期行权，单独考虑每期行权条件是否达到，单独确认每期的费用。也就是每期均作为单独的股权激励。就这个题目来说，总的公允价值为90*10=900，分成三期，分别为第一期公允价值900*10%=90，等待期一年。第二批公允价值900*30%=270万，等待期两年，第三期900*60%=540万，等待期三年。所以第一年，第一个股权激励确认费用90万元，第二个股权激励计划确认费用270*1/2=135万元，第三个股份支付计划确认费用540*1/3=180，合计确认405万。

2022-03-06 23:49:22

您好！本题相当于采用间接法编制现金流量表，也就是现金流入要减去经营性应收项目的增加和经营应应付项目的减少，本年全年销售收入100万元，应收账款年初20万元，年末40万元，应收账款增加20万，那本期收回的现金=20+100-40=80万元，相当于本年100万元收入里面收回80万现金，还有20万元作为应收账款，所以应收账款才会增加20万元，销售商品的现金流入就是80万，因为是商品流通企业不是生产企业，所以存货都是购买回来后销售的，年初存货30万，年末存货50万，而本年营业成本结转存款70万，年初30+本年增加存货-本年减少存货70万=年末存货50万，是不是算出本年增加存货90万，存货是通过现金和应付账款买回来的，本年初应付账款25万元，年末应付账款15万元，相当于用现金买回90万元的存货的同时，还用现金支付了之前的应付账款10万，那现金流出是不是100万，后面的信息，用现金支付工资20万元，付现制造费用10万元，购置设备支付25万元，支付各种税金14万元，利息支付12万元，那现金流出量=100+20+10+25+14=169 年初现金余额10万元，本年现金流入80，现金流出181，那现金余缺是不是10+80-169=-79

2019-07-04 10:57:30

你好，你是哪一步不明白呢

2020-03-28 11:42:12

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