甲企业2016年未应收款项的余额为500 000 元，评估减值金额为15000元； 2017年年末应收款项的余额为600000元，评估减值金额为18000 元；2018年4月应收乙企业的货款确认为坏账损失20000元， 2018年年末应收款项的余额为550 000元，预计坏账比例为3%，2019年5月，上年己确认为坏账的应收账款又收回15000，2019年未应收款项的余额为 700 000元，预计未来现金流量现值为679000。要求：做有关会计分录。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-03-16 22:26

您好
借：信用减值损失 15000
贷：坏账准备 15000
借：信用减值损失 3000
贷：坏账准备 3000
借：坏账准备 20000
贷：应收账款 20000
550000*0.03=16500
16500+20000-18000=18500
借：信用减值损失 18500
贷：坏账准备 18500
借：银行存款 15000
贷：应收账款 15000
借：应收账款 15000
贷：坏账准备 15000
700000-679000-15000=6000 6000-16500=-10500
借：坏账准备 10500
贷：信用减值损失 10500

激情的金针菇追问

2022-03-16 22:45

老师，为什么6000不是减18500

bamboo老师解答

2022-03-17 07:09

18500是当期需要计提的不是上年的余额

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