送心意

孺子牛老师

职称注册会计师,税务师

2022-03-17 16:29

应纳税所得额=5000-税法不认可的公允价值变动损益1000-税法认可的折旧600=3400,
应交所得税=3400*25%=850,
2017暂时性差异就是税法折旧600和税法不认可的损益1000,合计是1600,确认递延所得税负债400,属于应纳税暂时性差异

A小小的太阳 追问

2022-03-17 16:33

减去税法认可以折旧600元能理解,因会计没有计提折旧,所以要从利润里减去
但为什么要减去税法不认可的公允价值变动损益1000呢?这个公允价值变动损益在会计账务处理中也没有影响利润吗?

A小小的太阳 追问

2022-03-17 16:52

这个公允价值变动损益如果在会计处理时已影响了利润,现在是不是要调增回来?

A小小的太阳 追问

2022-03-17 17:09

理解了,谢谢老师

孺子牛老师 解答

2022-03-17 17:23

公允价值变动损益,会计增加利润,税法不认可,所以调减,你能明白就好,满意的话麻烦评价一下!

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应纳税所得额=5000-税法不认可的公允价值变动损益1000-税法认可的折旧600=3400, 应交所得税=3400*25%=850, 2017暂时性差异就是税法折旧600和税法不认可的损益1000,合计是1600,确认递延所得税负债400,属于应纳税暂时性差异
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