老师，研发支出费用化支出加计扣除怎么做

夏末的晨曦 追问

2022-03-18 10:04

我们是服务业的，今年政策是按多少扣除呢

王超老师 解答

2022-03-18 10:04

那么你们是按照75%来计算的

夏末的晨曦 追问

2022-03-18 10:06

研发费用加计扣除怎么算呢，年底的时候，需要把加计扣除数减掉吗，计算所得税

夏末的晨曦 追问

2022-03-18 10:07

年底没有计算加计扣除，汇算清缴的时候，再来计算加计扣除，那就是企业所得税在年底的时候，多缴了，汇算清缴的时候再退回吗

王超老师 解答

2022-03-18 10:11

你这个在汇算清缴的时候，要填写A107012这个表的，填写完之后，企业所得税汇算清缴是多退少补的

夏末的晨曦 追问

2022-03-18 10:13

那收到退款以后，是要做到以前年度损益调整里吗

王超老师 解答

2022-03-18 10:16

是的，要通过以前年度损益调整科目

夏末的晨曦 追问

2022-03-18 10:23

或者说这个加计扣除的费用，在次年汇算清缴以后，该怎么做账务处理呢

王超老师 解答

2022-03-18 10:25

借：银行存款
贷：以前年度损益调整

夏末的晨曦 追问

2022-03-18 15:39

不用计提所得税费用吗

王超老师 解答

2022-03-18 15:54

不需要的，因为计提是对未来的判断。你现在汇算清缴是已经完成的事项了