小规模纳税人，申一般纳税人后把小规模时期税认证抵扣了，小规模时期的发票早已入账，怎么调整，但是账上又没有那么多税额可以转出，怎么做分录？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2022-03-19 16:32

直接当月将这些不能抵扣的进项税做进项税额转出处理
借：原材料（或管理费用等科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
备注：最终没有抵扣此发票的进项税额。如果是当月没有转出，也可以在次月或后期转出处理，没有做进项税

无限的往事追问

2022-03-19 16:33

跨年了也可以这么处理吗

江老师解答

2022-03-19 16:36

一、跨年了，你们是用小企业会计准则的话，也可以这样的处理。
二、如果是企业会计准则的话，就是如果是入费用，就是需要用“以前年度损益调整”科目处理了。如果是原材料，就不影响了。

无限的往事追问

2022-03-19 16:39

谢谢老师

江老师解答

2022-03-19 16:41

谢谢您的肯定！祝学习进步工作顺利！

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