4.甲公司为一般纳税企业,增值税税率为13%,该公司历年采用应收账款余额0.5%计提坏账准备。有关资料如下。 (1)2019年期初应收账款余额4000万元,坏账准备贷方余额20万元;2019年8月销售商品一批,含税增值税价款3390万元,尚未收到货款,2019年12月实际发生坏账损失30万元。 (2)2020年4月收回以前年度的应收账款2000万元存人银行,2020年6月销售商品一批,含税增值税价款2260万元,尚未收到货款,2020年12月实际发生坏账损失30万元。 (3)2021年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行,2021年7月销售商品一批，含税增值税价款6780万元，尚未收到货款，2021年9月收回已确认的坏账损失25万元。分录

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-03-19 19:23

您好
(1)2019年期初应收账款余额4000万元,坏账准备贷方余额20万元;2019年8月销售商品一批,含税增值税价款3390万元,尚未收到货款,2019年12月实际发生坏账损失30万元。
期末应收账款余额4000+3390=7390 7390*0.005=36.95 应补计提36.95+30-20=46.95
借：坏账准备 30
贷：应收账款 30
借：信用减值损失 46.95
贷：坏账准备 46.95

bamboo老师解答

2022-03-19 19:24

(2)2020年4月收回以前年度的应收账款2000万元存人银行,2020年6月销售商品一批,含税增值税价款2260万元,尚未收到货款,2020年12月实际发生坏账损失30万元。
应收账款期末余额7390-2000+3390=8780 8780*0.005=43.9 应补计提金额43.9+30-36.95=36.95
借：坏账准备 30
贷：应收账款 30
借：信用减值损失 36.95
贷：坏账准备 36.95

bamboo老师解答

2022-03-19 19:26

(3)2021年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行,2021年7月销售商品一批，含税增值税价款6780万元，尚未收到货款，2021年9月收回已确认的坏账损失25万元。
应收账款期末余额8780-5000+6780=10560 10560*0.005=52.8 应补计提金额52.8-25-36.95=-9.15
借：银行存款 25
贷：应收账款 25
借：应收账款 25
贷：坏账准备 25
借：坏账准备 9.15
贷：信用减值损失 9.15