李丽公司职员（1）2020年1～6月每月工资收入40000元，7~12月每月工资收入为45000元，每月扣除合计10900元；（2）甲公司聘请李丽到单位进行技术指导，支付劳务报酬3000元（3）乙公司聘请李丽到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元（4）李丽活的特许权使用费所得1000元（5）李丽发表了一篇文章，取得稿酬1000元（6）李丽出版了一本畅销书，2020年6月取得稿酬100000元（7）2020年年度终了，李丽是否需要汇算清缴？理由？如果需要，李丽应补应退多少税款？

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2022-03-21 22:37

1，(40000×6+45000×6-10900×12)×税率-扣除数
按综合所得税率表
2，(3000-800)×20%
3，30000×(1-20%)×30%-2000
4，(1000-800)×20%
5，(1000-800)×70%×20%
6.100000×(1-20%)×70%×20%

小云老师解答

2022-03-21 22:39

有综合所得需要汇算清缴
(40000×6+45000×6-10900×12+33000×80%+101000×80%*70%)×税率-扣除数
前面预缴纳和这个比较，多退少补

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