小规模公司，代开专票，当时已交增值税和附加税，当月发票作废，没有申请退税，后期这个季度又自开专票，但自开的专票比代开的专票金额少，报税时，增值税抵缴了一部分，还剩一部分增值税。这个业务，涉及到哪些会计分录？详细点

茉莉儿 追问

2022-03-25 13:08

你好老师，比如说小规模增值税需要缴纳688.31元，其中代开预交了663.58元，还需要补交24.73元，怎么做分录？

meizi老师 解答

2022-03-25 13:09

 你好 ；   预缴做 ：借应交税费-应交增值税贷银行存款 。    代开发票做收入       借 银行存款贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税 ； 2. 缴纳 ：差异金额缴纳：  借 应交税费-应交增值税 贷银行存款