- 送心意
孺子牛老师
职称: 注册会计师,税务师
2022-03-26 16:07
债权投资其他债权投资涉及的会计科目债权投资——成本 ——应计利息 ——利息调整债权投资——应计利息是到期一次还本付息的债券专用科目、分期付息不涉及该科目,债权投资的科目余额指的是成本、应计利息和利息调整三个科目借贷加减之后的合计数 其他债权投资—成本 —利息调整 —应计利息 —公允价值变动其他债权投资——应计利息是到期一次还本付息的债券专用科目、分期付息不涉及该科目,其他债权投资的科目余额指的是成本、应计利息和利息调整三个科目借贷加减之后的合计数,其他债权投资的账面价值指的是公允价值,等于四个科目借贷加减之后的合计数(账面余额+/-公允价值变动)1.初始计量企业初始确认债权投资和其他债权投资,应当按照公允价值计量,相关交易费用应当计入初始确认金额。但是企业取得金融资产所支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目进行处理。(公允价值和交易费用之和作为初始入账金额,已到付息期但尚未领取的利息单独记入应收利息。)借:债权投资——成本(面值) 应收利息/债权投资——应计利息 贷:银行存款(注意:交易费用) 债权投资——利息调整(可借可贷)借:其他债权投资—成本(面值) 应收利息/其他债权投资—应 计利息 贷:银行存款等 其他债权投资—利息调整(可借可贷)2.后续计量2.后续计量采用实际利率法,按摊余成本(账面余额)进行后续计量资产负债表日按公允价值计量,公允价值的变动计入其他综合收益,属于两条腿走路,一方面需要计算摊余成本(账面余额),一方面按公允价值计量确认利息借:应收利息/债权投资——应计利息(面值×票面利率) 债权投资——利息调整(与购入时相反) 贷:投资收益【期初账面余额(摊余成本) ×实际利率(经信用调整的实际利率)】确认利息借:应收利息/其他债权投资—应计利息(面值×票面利率) 其他债权投资—利息调整(可借可贷) 贷:投资收益【期初摊余成本(账面余额)×实际利率】确认公允价值变动借:其他债权投资—公允价值变动 贷:其他综合收益—其他债权投资公允价值变动或者是相反分录收取本金和利息A.分次付息,到期还本借:银行存款 贷:应收利息借:银行存款 贷:债权投资——成本收取本金和利息A.分次付息,到期还本借:银行存款 贷:应收利息借:银行存款 贷:其他债权投资——成本B.到期一次还本付息借:银行存款 贷:债权投资——成本 债权投资——应计利息(每期利息×期数)B.到期一次还本付息借:银行存款 贷:其他债权投资——成本 其他债权投资——应计利息(每期利息×期数)到期之前提前处置处理原则:出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益。借:银行存款 债权投资减值准备 贷:债权投资——成本 ——利息调整(可借可贷,剩余部分) ——应计利息 投资收益(可借可贷)处理原则:出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益,同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动的累计额转出,计入当期损益。借:银行存款其他综合收益(可能在贷方, 可借可贷)贷:其他债权投资——成本——应计利息——利息调整(可能在借方,可借可贷)——公允价值变动(可能在借方,可借可贷)投资收益(可能在借方,可借可贷)
老师,将今年低价值却计入固定资产没有计提折旧的 问
你好,同学,可以写:会计科目调整(将xx号凭证固定资产科目调整为管理费用)。 答
【习题2 业务题】甲公司以一台设备和专利交换乙 问
你好需要计算做好了发给你 答
老师,我想问下,暂估的商品发票,我这个月12月开了商 问
同学,你好 这10万要在汇算清缴调增吗? 调整的 那如果成本估少了10万呢?收到发票后,红冲更正的发票,是做在收到发票的当月。直接冲减25年的成本可以吗? 多的10万,可以当作25年的成本 答
你好,毛衫的成本核算包含哪些 问
嗯你好,你们是生产企业,是吗? 答
事业单位固定资产报废处置收入开什么发票,专票普 问
你好,你们是小规模开1%的税率就行,普票和专票都可以 答