老师，视同销售和未开票收入，账务处理有区别吗

贺汉宾老师

职称：中级会计师,初级会计师

2022-03-26 18:48

销售货物无票收入的账务处理

  1、产品已销售但未开发票，这个要和“视同销售开票”一样做账，会计分录如下：

  借：应收账款

  贷：主营业务收入/视同销售收入

  贷：应交税费---应交增值税---销项税;

  2、月末结转销售成本会计分录：

  借：主营业务成本

  贷：库存商品---**商品/**原材料

贺汉宾老师解答

2022-03-26 18:49

视同销售行为的会计分录

  1、如果是属于自产、自用的性质，那么是不得开具增值税专用发票的，但是要按规定进行计算销项税额，然后再按成本结转，不确认收入，具体的会计分录如下：

  借：在建工程(非生产经用机器、设备)

   贷：库存商品(成本)

   应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率)

  2、如果将委托加工、自产或购买的货物用于投资，那么其具体的会计分录如下：

  借：长期股权投资

   贷：主营业务收入/其他业务收入

   应交税费—应交增值税(销项税额)

  3、如果将委托加工、自产、购买的货物，分配给投资者或股东，那么其具体的会计分录如下：

  借：应付股利

   贷：主营业务收入

   应交税费—应交增值税(销项税额)

  4、将委托加工物资、自产，用于集体福利或个人消费，那么其具体的会计分录如下：

  借：应付职工薪酬

   贷：主营业务收入

   应交税费—应交增值税(销项税额)

  5、如果企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，那么其相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同，应当视同销售并进行计算应交增值税，那么其具体的会计分录如下：

  借：营业外支出

   贷：库存商品(成本)

   应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值×增值税税率)