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meizi老师
职称： 中级会计师
2022-03-31 12:57
你好；申请退税按https://baijiahao.baidu.com/s?id=1684462694355793305&wfr=spider&for=pc 2. 分录 ：1、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款—出口退税，
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。
2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。
3、收到退税款时的会计处理，
借：银行存款，
贷：其他应收款—出口退税。
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你好；申请退税按https://baijiahao.baidu.com/s?id=1684462694355793305&wfr=spider&for=pc 2. 分录 ：1、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款—出口退税，
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。
2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。
3、收到退税款时的会计处理，
借：银行存款，
贷：其他应收款—出口退税。
2022-03-31 12:57:03
在出口退税系统做出口申报
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
（金额等于免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（金额等于免抵退税额）
2017-05-15 10:53:34
（1）生产型出口企业进料加工方式的免抵退税申报 生产型出口企业只做一次进料加工计划分配率备案，即生产经营开始直至注销期间，只进行一次进料加工计划分配率备案?之后所有的新手册都无需在系统中再做备案?每年年初对上一年度进行一次性进料加工核销。年度核销时间为每年1月1日-4月20日。 进料加工计划分配率备案如何操作？进入生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→一进料加工数据采集→计划分配率备案录入（新发生进料加工业务的，按照企业首份进料加工手册的内容填写）→二生成进料加工申报→生成进料加工数据→三打印进料加工报表→打印进料加工报表→进料加工企业计划分配率备案表。 进料加工年度核销比较复杂，以后单独再叙述。 生产企业出口后在“出口货物明细申报录入”时，在“进料登记册号”项目处录入进料加工手册或者进料加工账册号，按照一般贸易申报程序，生成明细申报数据、汇总申报数据后，除了打印出口货物免、抵、退税申报明细表和免抵退税申报汇总表外，还打印出口货物扣除保税料件申请表。其余申报资料和一般贸易方式相同 （2）生产型出口企业进料加工方式的免抵退税账务处理 ①生产型出口企业以进料加工方式进口原材料，一般情况下海关全额保税，不征进口增值税， 借：原材料 贷：银行存款或应付账款 然后根据生产完工程度，根据会计制度规定，结转至库存商品科目。 ②根据出口货物操作保税料件申请表上的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”， 借：主营业务成本（红字） 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出（红字） 实务中，企业可以不管具体的业务，只需将当月《免抵退税申报汇总表》中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”转出即可，因为该栏已扣减“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。 其余免抵退税申报账务处理和一般贸易方式相同。
2019-10-15 11:29:44
你好！重点说明下采用“免抵退”办法的工业企业会计核算。①销售时免税：借：应收外汇账款，贷：主营业务收入。②抵税：不得免征和抵扣税额，借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。③退税：借：应收出口退税款—增值税 （按期末留抵税额与免抵退税额较小的一方记账），应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） （金额等于免抵税额 ），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（金额等于免抵退税额 ）。供参考，谢谢！
2019-11-13 14:42:20
你好，做账和申报都是相同的
2020-04-15 20:22:18
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