（1）编制217年A公司以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及长期股权投资有关的会计分录。（2）编制218年A公司与长期股权投资有关的会计分录。

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2022-03-31 20:29

（1）
借：其他权益工具投资——成本6200
   贷：银行存款6200
借：其他权益工具投资——公允价值变动100
   贷：其他综合收益100
借：长期股权投资——投资成本12700+6320
     贷：其他权益工具投资——成本6200
                                                  ——公允价值变动100
        盈余公积2
        利润分配——未分配利润18
     银行存款12700
借：长期股权投资[5000-(1500-1000)*80%-（500-300）*（1-80%）]*30%
   贷：投资收益[5000-(1500-1000)*80%-（500-300）*（1-80%）]*30%
（2）
借：长期股权投资——损益调整[8000-(1500-1000)*20%+（500-300）*20%]*30%
   贷：投资收益[8000-(1500-1000)*20%+（500-300）*20%]*30%

借：应收股利3000*30%
    贷：长期股权投资——损益调整9000

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Blkunicorn 追问

2022-03-31 20:34

老师，盈余公积2和未分配利润18是怎么来的呀

Blkunicorn 追问

2022-03-31 20:35

为什么不是贷盈余公积20

孺子牛老师解答

2022-03-31 20:37

盈余公积是2，未分配利润是18，公允和账面的差额是20，其中10%是盈余公积，剩余90%是未分配利润。
对了2017年其他综合收益需要转入留存收益
借：其他综合收益100
贷：盈余公积10
利润分配——未分配利润90

Blkunicorn 追问

2022-03-31 20:48

2017最后一步为什么不是借：长期股权投资-投资成本 1980[70000×30%-{12700+6320)]贷：营业外收入1980
而是
借：长投贷：投资收益
呢？

孺子牛老师解答

2022-03-31 20:59

根据利润确认长投和损益调整，不过你说的分录也是需要写一下的，写上更为完整。

Blkunicorn 追问

2022-03-31 21:03

谢谢老师！

孺子牛老师解答

2022-03-31 21:07

不客气，你能明白就好！谢谢评价！

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