老师，为什么这里合并报表抵消分录是投资收益呢？甲公司和乙公司的个别报表分录，以及合并报表分录都是怎么写的呀

耀杰老师

职称：注册会计师

2022-04-01 17:12

在甲公司个表应该抵消未实现内部交易损益，分录为借：投资收益80
贷：长期股权投资80
在合并报表应该体现的分录为
借：营业收入200
贷：营业成本120
长期股权投资80
合表调整的分录为
借：营业收入200
贷：营业成本120
投资收益80

彩色的猫咪追问

2022-04-01 20:57

原来的分录呢，老师。我不会写这个调整分录

耀杰老师解答

2022-04-02 09:25

顺流交易个表分录就是一个确认收入结转成本的分录。虚增了甲公司利润，甲公司要调减，分录就是借：投资收益，贷：长期股权投资-损益调整，这个就是原来的分录

彩色的猫咪追问

2022-04-02 09:39

哦哦，虚增了甲公司的投资收益

耀杰老师解答

2022-04-02 16:32

对的，是这样理解的

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