老师您好，企业采用小企业会计准则，22年红冲了一张21年的销售发票，属于销售退回，要怎么做账呢？

竹语 追问

2022-04-01 18:33

需要用到以前年度损益调整吗？是这样做吗？
借：以前年度损益调整
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
冲回结转的成本：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
结转未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整（余额）

文文老师 解答

2022-04-01 18:33

不需要用到以前年度损益调整
直接确认在22年，做为22年损益

竹语 追问

2022-04-01 18:43

那是直接把，以前年度损益调整换成主营业务收入和主营业务成本吗
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
冲回结转的成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本

文文老师 解答

2022-04-01 18:44

是的，这个分录是正确的

竹语 追问

2022-04-02 17:42

好的，谢谢老师