老师，请问固定资产（汽车）清理卖给个人，收到银行存款，请问怎么做账？报增值税报表时应该怎么填报？（购进固定资产时已抵扣进项税）

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2022-04-01 21:38

你好1、将需要出售固定资产及其转入固定资产清理：

     借：固定资产清理

            累计折旧

     贷：固定资产

2、销售固定资产：

     借：银行存款

     贷：固定资产清理

     应交税费-应交增值税-销项税额

3、结转固定资产清理科目余额至资产处置收益：

     借：固定资产清理

     贷：资产处置收益

注：若处置未获得收入，则做反分录（即借方为资产处置收益，贷方为固定资产清理）

谨妍追问

2022-04-02 08:53

那申报增值税报表时应怎么填报？当时没有开据发票，是按无票收入填入申报表？

微微老师解答

2022-04-02 09:06

您好，是的，按无票收入填入申报表

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