甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税。20×7年年初“递延所得税负债”账户的方余额为66万元(不是直接计入所有者权益的交易或事项所产生的),适用所得税税率为33%。税法规定,从20×8年起,公司适用的所得税税率将由原来的33%改为25%。甲公20X7年新增应纳税暂时性差异300万元,转回期初的应纳税暂时性差异100万元。甲公20×7年的会计利润为1000万元。 要求：计算甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额以及20×7年应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，应进行相应的会计处理。

小默老师 解答

2022-04-03 15:46

感谢同学给予评价

小默老师 解答

2022-04-03 15:48

同学，改正一下
20×7年年末“递延所得税负债”账户贷方余额为(66/0.33+300-100)*0.25=100
甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额=100-66=34
应纳税所得额=1000-300+100=800
应交税=800*0.33=264
所得税费用=264+34=298
借，所得税费用298
贷，应交税费～企业所得税264
递延所得税负债34