2020年1月3日,甲公司从二级市场购入丙公司债券,支付价款合计2060000元,其中,己到付息期但尚未领取的利息40000元,交易费用20000元。该债券面值2000000元,乘余期限为3年,票面利率为4%,每半年末付息一次,甲公司将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: (1)2020年1月10日,收到两公司T债券2018年下半年利息40000元。2)2020年6月30日,丙公司债券的公允价值为2300000元(不含利息(312020年7月10日,收到丙公司债券2019年上半年利息 (4)2020年12月31日,两公司债券的公允价值为2200000元(不含利息15)2021年1月10日,收到丙公司债券2019年下半年利息 要求:编制上述经纪业务的会计分录 (会计科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用
义气的溪流
于2022-04-03 13:35 发布 2214次浏览
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暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2022-04-03 13:37
借交易性金融资产-成本2000000
应收利息40000
投资收益20000
贷银行存款2060000
相关问题讨论
你好,通过投资收益科目核算的
2019-04-14 14:27:17
借交易性金融资产-成本2000000
应收利息40000
投资收益20000
贷银行存款2060000
2022-04-03 13:37:22
您好,这个交易费不用做分录的,直接按差额确认收益即可。
2017-04-02 14:12:37
你好; 借银行存款 贷 交易性金融资产 投资收益(或者做借方 )
2022-01-19 12:57:34
1. 交易性金融资产的取得
借:交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】
应收股利/应收利息【购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息】
投资收益【发生的交易费用】
应交税费——应交增值税(进项税额)【可抵扣的进项税额】
贷:其他货币资金等
2. 投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息
借:其他货币资金等
贷:应收股利/应收利息
3. 交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息
借:应收股利【被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例】
应收利息【资产负债表日计算的应收利息】
贷:投资收益
4. 交易性金融资产的期末计量
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益【公允价值上升】
【说明】如果公允价值下降,则作相反的会计分录。
5. 出售交易性金融资产
借:其他货币资金等【实际收到的金额】
贷:交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】
——公允价值变动【累计公允价值变动,也可能在借方】
投资收益【差额,也可能在借方】
6. 转让金融商品应交增值税
转让金融资产当月月末,产生转让收益时:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
产生转让损失时,编制相反分录。https://wenku.baidu.com/view/713c64dedbef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e4d.html
2020-06-05 11:18:55
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