老师好： 21年业务招待费，共10万，其中7万取得发票，3万未取得发票。收入800万。 按照10-3=7万计算扣除限额，收入和发生2者孰低。扣除限额为4万。 3万全额纳税调增。 问题。22年6月收到21年业务招待费3万的发票， 假如22年没有发生业务招待费， 23年汇算清缴申报， 账载金额填0，税收金额填0 纳税调增金额0.可以吗？

绝对yes 追问

2022-04-05 18:54

按照3万*60%=1.8扣除限额。  纳税调增1.2万费用吗？   不考虑22年业务招待费发生额为0

柳老师 解答

2022-04-06 00:01

如果你2022没有扣除业务招待费的话，应该可以调减1.8万

绝对yes 追问

2022-04-06 09:37

老师，这个调减1.8万是怎么计算的，可以帮讲解一下？

柳老师 解答

2022-04-06 11:07

你2022年开票3万没有计入费用，这3万可以扣除的是1.8万，调减1.8万

绝对yes 追问

2022-04-06 11:30

是因为这3万在21年全额调增，   22年按照3*60%=1.8万，   调减纳税额吗？

柳老师 解答

2022-04-06 12:36

是的，是这个意思，按开票日期今年的话是可以扣除的

绝对yes 追问

2022-04-06 13:45

填报就是账载金额0，税收金额1.8，调增金额0. 这样填报？

柳老师 解答

2022-04-06 14:08

我觉得账载金额调整3万，税收1.8比较好，你们2022年开票费用为什么不录入在2022年呢

绝对yes 追问

2022-04-06 14:11

21年没发票计提了费用，   22年收到发票，    冲销21年计提的费用，按照发票又做了一笔业务招待费费用。业务招待费发生额是0.  当时我是这么考虑的。 所以账载填0.

柳老师 解答

2022-04-06 16:12

你21年这3万没有扣除，开票日期22年，22年可以按规定扣除的

绝对yes 追问

2022-04-06 16:38

谢谢老师指导。

柳老师 解答

2022-04-06 16:53

不客气，祝您学习愉快