1、计算分析题： 公司为增值税一般纳税人。购入一台需要安装的生产用机器设备，取得增值税专 用发票上注明的设备价款为3900万元，増值税进项税额为507万元，支付的运输费为3 7.5万元，款项已通过银行存款支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值363万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税为47.19万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为480万元，计税价格500万元，增值税率13%，消费税率10%，应付安装工人的职工薪酬为72万元；假定不考虑其他相关税费。2021年10月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧。 要求：(1）编制 A 公司2021年有关会计分录。 (2）相关金额以“万元”为单位列示，小数点后保留两位。

1、计算分析题：公司为增值税一般纳税人。购入一台需要安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元，増值税进项税额为507万元，支付的运输费为37.5万元，款项已通过银行存款支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值363万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税为47.19万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为480万元，计税价格500万元，增值税率13%，消费税率10%，应付安装工人的职工薪酬为72万元；假定不考虑其他相关税费。2021年10月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧。要求：(1）编制 A 公司2021年有关会计分录。(2）相关金额以“万元”为单位列示，小数点后保留两位。

答： 1借在建工程3937.5 应交税费应交增值税进项税额507 贷银行存款4444.5

用发票上注明的设备价款为3900万元，增值税进项税额为507万元，支付的运输费为37.5万元，款项已通过银行存款支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值363万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税为47.19万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为480万元，计税价格500万元，增值税率13%，消费税率10%，应付安装工人A公司为增值税一般纳税人。购入一台需要安装的生产用机器设备，取得增值税专的职工薪酬为72万元；假定不考虑其他相关税费。2021年10月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧。要求：（1）编制A公司2021年有关会计分录。（2）相关金额以“万元”为单位列示，小数点后保留两位。

答： 借在建工程3937.5 应交税费应交增值税进项税额507 贷银行存款4444.5

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司为增值税一般纳税人，主营从事饼干、糖果等食品生产和销售，适用增值税税率13%。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2019年6月30日，税务稽查人员检查其财务资料时，发现以下财务会计资料。资料1,5月5日该企业采取以物易物的方式用本企业生产的饼干从面粉厂换购100袋面粉，金额12万元。资料2，该企业共有职工142人，端午节将企业加工生产的饼干发给职工，每人发放10斤，该批饼干的市场价格是11.3元/斤，成本价6元/斤，该企业5月27日的凭证会计分录为：借：应付职工薪酬-----职工福利 8520贷：库存商品----饼干 8520请根据以上资料，回答以下问题：（不考虑滞纳金）（1）指出资料1的问题，计算补缴的税款，请写出账务调整分录。（6分）（2）根据资料2，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。（6分）

答： 借应付职工薪酬16046 贷主营业务收入14200 应交税费应交增值税销项税1846