老师 一般纳税人和小规模纳税人 在增值税方面怎么区分 增值税也叫进项税吗? 小规模纳税人没有增值税是吗有进项和销项税吗

5fsshz 追问

2022-04-06 15:48

小规模开的增值税发票有增值税的是计入应交税费-应交增值税科目的 ？？  王侨这里所讲的是  一般纳税人的增值税将来可以用销项税抵减   所以另外用借方：应交税费科目   而小规模纳税人是直接计入固定资产的成本

ning老师 解答

2022-04-06 16:00

你好！“小规模开的增值税发票有增值税的是计入应交税费-应交增值税科目的 ？？ ”这个是的，一般纳税人取得的专票，那做的会计分录（采购业务）：
借：原材料/库存商品等（不含税金额）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
小规模取得别人开的发票（小规模的成本票）
借：原材料/库存商品等（价税合计金额）
贷：银行存款
这个就不涉及应交税费
销售业务
一般纳税人
借：银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
一般纳税人实际缴那增值税就是=销项税额-（进项税额-进项税额转出（没有就是0））
小规模销售

借：银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税
小规模就是以开具的发票上面注明的增值税缴税