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建筑施工单位使用本单位自有的机械设备作业就计入机械作业一级科目，施工单位使用外单位的机械设备作业就计入工程施工-合同成本-机械作业费，这样理解正确吗？如果建筑施工单位使用自有机械设备作业，且只用于一项工程，可以直接计入工程施工-合同成本-机械作业费吗？
晴川历历
于2017-04-10 19:09 发布 1926次浏览
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袁老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2017-04-10 19:16
(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000 问
因管理不善转出的进项税额： 上月向农民收购的小米因仓库保管不善霉烂，账面成本 5970 元（含运费 120 元），进项税已抵扣。 首先计算运费对应的进项税额：运费 120 元，假设税率为 9%，则运费进项税额 = 120×9% = 10.8 元。 收购农产品的进项税额 = 收购价款 × 扣除率，这里假设收购大麦适用扣除率为 9%，那么收购小米的进项税额 = (5970 - 120)÷(1 - 9%)×9% ≈ 587.15 元。 所以因管理不善转出的进项税额 = 10.8 %2B 587.15 = 597.95 元。 当期可以抵扣的进项税额： 向农民收购大麦，进项税额 = 20000×9% = 1800 元。 支付加工费取得增值税专用发票，进项税额 = 621.5÷(1 %2B 13%)×13% = 71.5 元。 总的进项税额 = 1800 %2B 71.5 - 597.95 = 1273.55 元。 来自广告公司收入的增值税销项税额： 广告公司在围墙上喷涂广告，价税合计收取 50000 元，属于不动产租赁服务外的其他现代服务，税率为 6%。 销项税额 = 50000÷(1 %2B 6%)×6% ≈ 2830.19 元。 当期应缴纳的增值税税额： 销售 9 吨玉米渣的销项税额 = 21000×9% = 1890 元。 1 吨玉米渣无偿赠送，视同销售，销项税额 = 21000÷9×1×9% = 210 元。 生产夹心饼干销售，销项税额 = 100000×13% = 13000 元。 转让小型生产设备，假设该设备适用税率为 13%，销项税额 = 8000÷(1 %2B 13%)×13% ≈ 920.35 元。 总销项税额 = 1890 %2B 210 %2B 13000 %2B 920.35 %2B 2830.19 = 18850.54 元。 当期应缴纳的增值税税额 = 总销项税额 - 当期可抵扣进项税额 = 18850.54 - 1273.55 = 17576.99 元 答
老师，总公司招标，让分公司来做，就是开发票，收付款，所 问
你好，操作是没问题的。因为对于总分公司来说，这本身就是一家公司。 答
1，盈利性养老服务中心新建账套选什么行业性质2.账 问
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老师我们劳务派遣行业选择差额开票，是不是只有在 问
你好，分公司其实也是可以的，因为对于税务来说，分公司与总公司是一个公司。 答
老师，我们付个人劳务费，他开发票给我们，多少金额内 问
你好，这个800以内是免个税的。 答
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