宏泰股份公司2008年1月1日以102.78万元购买同日发行的3年期、面值为100万元、票面利率为5%的公司债券。该债券到期一次还本付息。债券发行时的实际利率为4%。按实际利率法确认利息收入。要求：根据以上资料编制宏泰股份公司取得债券、各年末确认债券实际利息收入及到期收回本金和利息的会计分录。

丁丁

职称：中级会计师

2022-04-06 17:40

同学，你好！
第一年
借：债权投资-成本100
-利息调整2.78
贷：其他货币资金102.78

借：债权投资-应计利息5
贷：投资收益4.11   （102.78*4%）
债权投资-利息调整  0.89

第二年
借：债权投资-应计利息5
贷：投资收益4.28   （102.78+5-0.89）*4%
债权投资-利息调整  0.72

第三年
借：债权投资-应计利息5
贷：投资收益3.83
债权投资-利息调整1.17      2.78-0.89-0.72=1.17

借：其他货币资金115
贷：债权投资-面值100
- 应计利息15

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