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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2022-04-06 18:20

你好
借  银行存款
贷 营业外收入

喜悦的金针菇 追问

2022-04-07 14:08

不计入进项税转出吗

喜悦的金针菇 追问

2022-04-07 17:38

老师可以回答一下吗

紫藤老师 解答

2022-04-11 17:44

对，不需要进项税额转出

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你好 借 银行存款 贷 营业外收入
2022-04-06 18:20:52
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会计分录是指在会计凭证上反映会计事项的数量金额、摘要和科目的发生，用以实现会计信息的记录的过程。一个会计分录包括贷方(借方)科目、 贷方(借方)金额和摘要信息。关于收到增值税留抵退税的会计分录如下： 1. 应收税款——借，应收税款：XXX元 2. 增值税留抵税额——贷，增值税留抵税额：XXX元 其中，应收税款表明企业在购买原材料、服务时所发生的税收费用，增值税留抵税额由企业对其当月未缴税金部分进行缓缴，即成为企业按月收到的退税金额，登记入“增值税留抵税额”科目。 举个例子来说，企业A当月发票上销售额1000元，税率为6%，包含增值税180元，而且企业A得到了政府税收优惠，政府决定将原本180元的增值税留抵税额120元，那么企业A的会计分录就应该是： 1. 应收税款——借，应收税款：180元 2. 增值税留抵税额——贷，增值税留抵税额：120元 从此分录中可以看出，本月企业A收到的税收优惠为120元，是在本月新形成的增值税留抵税额科目中支付的，并且这笔收入是未经税务机关结算的，企业A只需要在未缴税时，把这笔优惠金额减免在总税金中即可。
2023-03-13 19:52:43
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