假如16年发生的招待费是150万，扣除60万后，60万要打税但是年收入1000万，年收入的5%是50万。那么要按照那个来打税？

熊熊百事可乐 追问

2017-04-11 16:29

不是百分之五吗？

熊熊百事可乐 追问

2017-04-11 16:44

不是有两个标准吗？是是不是，那个就按那个来收？假如：当年营业额是200万，招待费是10万 
计算：扣除发生额的60%=10万*60%=6万，10万-6万=4万（不得扣除） 
        ：不得超过当年营业额的0.5%=200万*0.5%=10万， 
是不是说这4万没有超过营业额的0.5%，所以，当年的招待费可以全部扣除？

邹老师 解答

2017-04-11 14:59

你好，调整增加应纳税所得额100万

邹老师 解答

2017-04-11 16:26

150万，60%就是最高扣除90万，收入的0.5%，就是5万，所以需要调整  150-5=145万

邹老师 解答

2017-04-11 16:30

你好，是0.5%      也就是千分之5

邹老师 解答

2017-04-11 17:01

200万*0.5%=1万 
所以只能扣除1万，调整9万  
不管怎么样，业务招待费都是不可能全部扣除的

熊熊百事可乐 追问

2017-04-11 17:15

@邹老师：那上年说的什么扣除发生额的60%，是什么意思？就是不超过的营业额的0.5%。就直接扣除发生额的0.5%

邹老师 解答

2017-04-11 17:16

祝你学习愉快，工作顺利!