想问一下 子公司的账如果并到母公司，那些分录应该怎么弄比较合适呢？就是不知道资金和存货那种怎么并进来比较合适，并到一个账套上

喜悦的鲜花 追问

2022-04-08 15:21

合并账套，就是分录那些全都合并

朴老师 解答

2022-04-08 15:29

同学你好
1、如果你采用“账结法”，即每月将损益类科目转入“本年利润”
会计分录为：
直接根据B账的总账余额
借：资产类科目
贷：负债及权益类科目(包括“本年利润”)
摘要：AB并账
因为损益类科目已结转到“本年利润”，其余额均为0，所以不需要做分录，将10月份两张利润表汇总，其“本年累计数”即是新账10月份的本年累计数。
2、如果你采用“表结法”，即损益类科目平时不结转到“本年利润”，其余额一直保留，而在年末时一次结转
会计分录为：
根据B账的总账余额
借：资产类科目
__费用支出类科目(损益类借方科目)
贷：负债及权益类科目
__收入及收益类科目(损益类贷方科目)