老师，21年暂估成本10万，分录主营业务成本10万 应付账款-暂估10万。22年没有取得发票，那我该如何账务处理冲账呢？麻烦老师帮忙写完整的分录出来，谢谢

陈小pang 追问

2022-04-09 19:29

需要冲掉暂估应付款，当时是为了不缴纳企业所得税才暂估的，现在年度汇算清缴，没有发票要调增处理。那这个该怎么做？

小林老师 解答

2022-04-09 19:30

您好，首先判断业务真实，虚假业务是需要红字冲回

陈小pang 追问

2022-04-09 19:50

虚假的，那红字冲回的话是直接做一笔一样的分录，然后是负数就完了吗？还需要用到别的会计科目吗？需要的话麻烦帮忙谢谢会计分录，谢谢。

小林老师 解答

2022-04-09 20:08

您好，借以前年度损益调整（红字）贷应付账款（红字）

陈小pang 追问

2022-04-09 20:12

我挂的是借主营业务成本   贷应付账款   没有发票，冲账用借以前年度损益调整负数  应付账款负数？

小林老师 解答

2022-04-09 20:25

您好，是的，您的理解非常正确

陈小pang 追问

2022-04-09 20:30

那就在22年只做这样一笔分录就可以了是吗？然后做21年年度汇算清缴的时候，调增处理就行是吧？

小林老师 解答

2022-04-09 20:35

您好，是的，汇算清缴按看了以前年度损益调整数据，不需要纳税调增，因为成本减少

陈小pang 追问

2022-04-09 20:39

成本减少，不是要补缴企业所得税的吗？为啥不需要调增呢？

小林老师 解答

2022-04-09 20:41

您好，因为有以前年度损益调整，直接调整虚增成本，

小林老师 解答

2022-04-09 20:41

您好，因为没这个虚增，