A卷烟厂2019年6月份发生如下经济业务: (1) 6月5日购买- -批烟叶.取得增值税专用发票注明的价款为10万元.增值税1.3万元。(2)6月15日,将8月5日购进的烟叶发往B烟厂.委托B烟厂加工烟丝.收到的专用发票注明的支付加工费4万元.税款5200元。 (3) A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半用于直接对外销售.取得价款18万元,增值税23 400元。 (4) 6月25日.A卷烟厂销售卷烟100箱.每箱不含税售价5000元.款项存入银行。(5)B烟厂:无同类烟丝销售价格。 要求:计算该厂当期应纳的消费税.并分别为A、B烟厂作账务处理。

暖暖老师 解答

2022-04-10 06:56

2借委托加工物资10
贷原材料10

暖暖老师 解答

2022-04-10 06:57

借委托加工物资4
应交税费应交增值税进项税额0.52
贷银行存款4.52

暖暖老师 解答

2022-04-10 06:57

3代扣代缴消费税的计算
（10+4）/（1-0.3）*0.3=6
借委托加工物资3
应交税费应交消费税3
贷银行存款6

暖暖老师 解答

2022-04-10 06:58

借库存商品10
原材料7
贷委托加工物资17

暖暖老师 解答

2022-04-10 06:58

借银行存款20.34
贷主营业务收入18 
应交税费应交增值税销项税2.34

暖暖老师 解答

2022-04-10 06:58

借主营业务成本10
贷库存商品10

暖暖老师 解答

2022-04-10 06:59

4借银行存款56.5
贷主营业务收入50
应交税费应交增值税销项税6.5

暖暖老师 解答

2022-04-10 07:00

应交消费税50*0.36+100*150/10000=19.5
借税金及附加 19.5
贷应交税费-应交消费税19.5

暖暖老师 解答

2022-04-10 07:00

B公司
借银行存款10.52
贷主营业务收入4
应交税费应交增值税销项税0.52
-应交消费税6