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森林老师

职称： 中级会计师

2022-04-10 10:59

同学，你好，  
一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：
方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
3、结转以前年度损益调整：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)
借：盈余公积—法定盈余公积，
盈余公积—任意盈余公积，
贷：利润分配—未分配利润，
方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：
1、确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额），
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
2、实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
贷：银行存款（补税金额）。

天青色等烟雨 追问

2022-04-10 11:26

老师，那涉及重大影响报表的，通过以前年度损益调整，需要调整期初数余额吗

森林老师 解答

2022-04-10 11:28

同学，你好，不需要的，那个以前年度损闪会结转到未分配利润的，这个就是调你的数据了。

天青色等烟雨 追问

2022-04-10 12:25

没错，这我明白。但是财务软件导出报表是这样的，去年未分配利润数结账是固定数了，今天1月份通过以前年度损益调整调减未分配利润；软件导出报表所有者权益合计和软件系统一致，但导出利润表的净利润+未分配利润数期初＞期末未分配利润数余额，以往前几年没有通过以前年度损益调整报表逻辑关系都是未分配利润期初+净利润＝期末未分配利润数余额。我的疑惑在这里，希望老师能给解惑下

森林老师 解答

2022-04-10 12:32

利润表的净利润+未分配利润数期初+调整的未分配利润=期末未分配利润数余额

天青色等烟雨 追问

2022-04-10 13:31

调整的未分配利润导出的报表不体现啊，怎么才能导出报表通过调整后，利润表的净利润+未分配利润数期初=期末未分配利润数余额呢？需要做特别什么调整吗譬如调报表期初余额，不需要调整吗？汇算清缴补缴所得税之后财务报表期初金额是需要调整的，企业应该调整的报表项目包括，

1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数，

2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。  从别的地方看到需要调这些报表科目，是该调呢还是不该调，或者调整的未分配利润在报表上怎么去看

森林老师 解答

2022-04-10 13:32

不调今年期初数据，只是未分配利润期初加或减你调整的数据变了余额了，不影响本年利润

天青色等烟雨 追问

2022-04-10 13:56

老师，本年利润是不影响，未分配利润期初+净利润=未分配利润期末要公式成立，所有者权益表里综合收益总额得填写净利润吧，那算出来所有者权益里年末余额不等于资产负债表里权益数合计

森林老师 解答

2022-04-10 16:52

同学你好，填写第四行其他里

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