小规模纳税人第一季度不含税销售收入合计20万，含开了专票5万。现在交增值税，怎么做分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-04-11 12:03

你好，收入分录是
借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税
缴纳增值税分录是，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款

迅速的世界追问

2022-04-11 12:06

怎么转出第一季度未交的增值税？老师

迅速的世界追问

2022-04-11 12:08

借：银行存款20万，贷：主营业务收入198019.80，应交税费-增值税1980.20.。。。。。。。。但我现在报税，实际交增值税只要专票部分啊495.05的增值税

邹老师解答

2022-04-11 12:46

你好
收入分录是，借：应收账款等科目    ，贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
缴纳增值税分录是，借：应交税费—应交增值税   ，贷：银行存款
减免的部分，借：应交税费—应交增值税   ，贷：营业外收入

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