公司在2016年10月份成立，但是在12月份收到园区房屋补贴200万，当时直接确认为营业外收入，但是外部审计调整为递延收益，16年两个月当期确认收入45万元，年底报表呈亏损状态。但是为什么审计还要计提企业所得税呢？

王雁鸣老师 解答

2017-04-12 17:56

您好，因为您没有单独核算的原因吧。因为政府补助有拨款文件，有政府对此拨款的使用管理办法，还要单独核算，才可以作为免税收入的，但是使用此款的支出，也不能税前扣除的。

王雁鸣老师 解答

2017-04-12 18:02

您好，单独核算，就是这笔款要专款专用，单独设置会计科目核算的。虽然亏大于收入，是不是加上剩余的160万元，就是有盈利了呢？