海关补交的增值税如何做账

朴老师

职称：会计师

2022-04-13 16:22

同学你好
补交当年的增值税

  借：应交税费——应交增值税

         贷：银行存款等

  补交以前年度的增值税

  1、计提

  借：以前年度损益调整

         贷：应交税费——增值税检查调整

  2、查补转出

  借：应交税费——增值税检查调整

         贷：应交税费——未交增值税

  3、补交增值税

  借：应交税费——未交增值税

         贷：银行存款

  4、结转损益调整

  借：利润分配——未分配利润

         贷：以前年度损益调整

01 追问

2022-04-13 16:28

海关稽查补增值税哦，这不涉及成本吗

朴老师解答

2022-04-13 16:41

海关的计入成本就可以

01 追问

2022-04-14 10:27

老师可以写分录么，补缴的进口增值税不可以抵扣吗

朴老师解答

2022-04-14 10:31

同学你好
可以抵扣的

借应交税费进项
贷银行存款

01 追问

2022-04-14 10:36

老师，海关进口补交的增值税涉及成本吗？

朴老师解答

2022-04-14 10:40

同学你好

可以抵扣的不是成本

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