【工作实例3-3】甲化妆品公司为增值税一般纳税人,本年1月将自产的一批高档化妆品发放给员工,同类高档化妆品不含增值税平均销售价格为22000元,该高档化妆品成本为140000元,高档化妆品的消费税税率为15% 该批高档化妆品在发给员工时,其控制权由甲公司转移给员工。【工作要求】 (1)计算甲化妆品公司的应纳增值税和消费税 (2)对甲化妆品公司上述业务进行账务处理。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-04-14 12:03

同学你好

(1)计算甲化妆品公司的应纳增值税——220000*13%
和消费税——220000*15%
(2)对甲化妆品公司上述业务进行账务处理。
借，管理费用220000*（1加13%）
贷，应付职工薪酬220000*（1加13%）

借，应付职工薪酬220000*（1加13%）
贷，主营业务收入220000
贷，应交税费一应增一销项220000*13%

借，主营业务成本140000
贷，库存商品140000

借，税金及附加220000*15%
贷，应交t税费一应交消费税220000*15%

你好，结转销项税额、进项税额结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

2021-10-14 12:43:56

您好，您指的哪部分的处理？

2021-01-22 11:46:28

您好如果进项大于销项借：应交税费——应交增值税——销项税额应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税如果销项大于进项借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额借：应交税费——应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳税款后借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

2020-01-14 11:53:34

月末按增值税的销项税额减进项税额。借应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷应交税费—未交增值税缴纳时借应交税费—未交增值税贷银行存款

2018-04-15 23:23:07

您好借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-未交增值税借应交税费-未交增值税贷银行存款

2020-07-31 07:04:09

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