【工作实例3-3】甲化妆品公司为增值税一般纳税人,本年1月将自产的一批高档化妆品发放给员工,同类高档化妆品不含增值税平均销售价格为22000元,该高档化妆品成本为140000元,高档化妆品的消费税税率为15% 该批高档化妆品在发给员工时,其控制权由甲公司转移给员工。【工作要求】 (1)计算甲化妆品公司的应纳增值税和消费税 (2)对甲化妆品公司上述业务进行账务处理。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-04-14 12:03

同学你好

(1)计算甲化妆品公司的应纳增值税——220000*13%
和消费税——220000*15%
(2)对甲化妆品公司上述业务进行账务处理。
借，管理费用220000*（1加13%）
贷，应付职工薪酬220000*（1加13%）

借，应付职工薪酬220000*（1加13%）
贷，主营业务收入220000
贷，应交税费一应增一销项220000*13%

借，主营业务成本140000
贷，库存商品140000

借，税金及附加220000*15%
贷，应交t税费一应交消费税220000*15%

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