一般纳税人增值税账务处理分录

玲老师

职称：会计师

2019-02-25 14:28

借应收账款贷主营业务收入应交税费
期末结转：
结转销项税额、进项税额
      结转进项时
借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税    贷:应交税费一应交增值税一进项税额
      结转销项时
借:应交税费-  应交增值税一销项税额    贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
      借:应交税费一应交增值税一进项税额转出  贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
      1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
      借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
      缴纳时借:应交税费-  -未交增值税贷:银行存款

厉追问

2019-02-25 14:34

能不能直接做这两笔分录？

玲老师解答

2019-02-25 14:35

看你实际是哪个科目有余额

厉追问

2019-02-25 14:36

如果销项大，那能不能直接做最后那一笔计提，不做上面那一笔结转

玲老师解答

2019-02-25 14:43

最好是按正规的做这个科目能结平

厉追问

2019-02-25 14:44

好，谢谢

玲老师解答

2019-02-25 14:44

不客气的！如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

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