老师，单位处置固定资产残值，做账不涉及收入科目，交的增值税在报表那块儿填写？因为不涉及收入所以不开发票，不能走无票收入，增值税报表销项税额就自动带不出来，那那个增值税填到哪儿？

海阔天空 追问

2022-04-14 23:07

1、固定资产清理，会计分录为：   借：固定资产清理     累计折旧      贷：固定资产——设备名称   2、处置固定资产收到钱时：   借：银行存款     贷：固定资产清理       应交税费——应交增值税（销项税额）   是这个样子吗老师，卖固定资产残值，取得收入不交税吗？

李老师. 解答

2022-04-15 08:12

这个应该是开票的，如果不开票，归入不开票收入申报增值税

海阔天空 追问

2022-04-15 10:54

开票不开票，会计处理残值的做账科目也涉及不到收入这块儿啊，必然导致增值税纳税申报表和会计报表收入不一致，税肯定交，问题是增值税的金额填在报表哪块儿

李老师. 解答

2022-04-15 12:08

附表一，13%税率的货物及加工修理修配劳务，未开具发票，填在这里，和销售货物一样

海阔天空 追问

2022-04-15 16:12

增值税报表的收入和财务报表所得税的收入会产生差异

李老师. 解答

2022-04-15 16:20

这个是正常的，比如视同销售，也会产生这样的差异