1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

小锁老师

职称： 注册会计师,税务师

2022-04-14 21:42

老师那请问这个会计分录怎么做呢 ？？我们采购的时候就是借研发支出-A项目-材料款 应交税金增值税进项税 贷银行存款

养猫专业户 追问

2022-04-14 21:58

老师， 是不是材料款什么的都可以结转到管理费用啊 。那加计扣除扣的是什么呢？？？ 是没有结转的那部分么？

养猫专业户 追问

2022-04-14 22:07

(⊙o⊙)…老师我没太明白， 比如我们一个项目3月份发生研发人员工资10万 设备采购30万， 不牵扯税收， 那么月底结转的时候我按多少结转啊

养猫专业户 追问

2022-04-14 22:09

老师我们是自己研发大型设备， 买的都是零部件和各种材料， 应该不属于固定资产

养猫专业户 追问

2022-04-14 22:12

哦哦老师您看我理解的对么 。这些发生的研发支出， 每个月都结转到管理费用，但是汇算清缴时候，这40万就需要*0.75 =30万，也就是调增10万是吗

养猫专业户 追问

2022-04-14 22:16

- - 老师， 那加计扣除给企业带的优惠政策是什么呢- - 都花了40万了， 结果还要调增10万？那不是亏了么

养猫专业户 追问

2022-04-14 22:18

！老师！这个80万是什么意思？？我有点儿懵

养猫专业户 追问

2022-04-14 22:30

哦哦 ， 等于说在账务处理的时候，我首先管理费用40万贷40万的研发支出，这个是单独的管理费用作为当期损益了。 然后再看研发支出发生额，单独填写一个研发支出40万， 拿第二个40万去做75%的支出吗？

养猫专业户 追问

2022-04-14 23:06

老师，第二次那个75%就是汇算清缴里单独的一个表是吧。

小锁老师 解答

2022-04-14 21:35

您好，这个是需要的哈

小锁老师 解答

2022-04-14 21:43

借 管理费用  贷 研发支出

小锁老师 解答

2022-04-14 21:59

加计扣除就是按照这部分加计扣除的

小锁老师 解答

2022-04-14 22:07

按照10万结转，设备款不能一次性结转，计提的折旧可以结转

小锁老师 解答

2022-04-14 22:10

如果不属于的话就是40万结转

小锁老师 解答

2022-04-14 22:13

是对的，这个是对的

小锁老师 解答

2022-04-14 22:16

因为你开始扣了80万啊，就是说先扣40，再扣40，调增10

小锁老师 解答

2022-04-14 22:18

第一种办法，扣40，然后再加计扣除40*75%=30，一共70，第二种直接扣80，然后调增10

小锁老师 解答

2022-04-14 22:47

嗯对是这个意思的

小锁老师 解答

2022-04-14 23:20

就是单独的那个的

上传图片  
相关问题讨论
设置研发支出是成本类科目。
2021-03-24 15:50:30
同学你好 要有研发支出明细账 就是台账 借研发支出 贷银行存款等科目
2021-03-05 11:45:21
研发费用的具体范围包括： 　　1.人员人工费用。 　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。[l1]  　　2.直接投入费用。 　　（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 　　（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 　　（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 　　3.折旧费用。 　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 　　4.无形资产摊销。 　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 　　5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 　　6.其他相关费用。 　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 　　7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。 没有职工福利费
2020-11-26 11:00:27
全国性政策 税收优惠政策如下： 1、企业所得税优惠10% 高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收。 例：企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税（非高新技术企业为25%），而高新企业需要缴纳15万（高新企业减免10%，按照15%征收）。 2、研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75% 科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除；即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。（该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日） 地方性政策 除了全国性的税收优惠政策，高新技术企业还可以享受地方性的税收优惠政策，例如：北京（各地情况不同） （1）企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。 （2）北京市企业高管及技术骨干，同时取得北京市区域内的高等院校、科研机构学士以上学位者，可直接申办北京市户口。 一、对2019年度申报高企认定的企业进行现场核实 根据《广州市高新技术企业树标提质行动方案（2018-2020年）》，我局将进一步加强对申报认定（含重新认定）高企的现场审核工作，委托专业机构委派专家组对2019年度申报高企认定的企业开展现场核查。现场重点核查以下企业:（1）2018年营收低于500万元（含500万元）的企业；（2）2018年从业人员小于10人（含10人）的企业；（3）企业的实际生产经营或研发场所不在我区的企业；（4）过去三年纳税申报表未体现研发费的企业。对不符合《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》有关要求的企业，我区将按照有关规定不予推荐。
2019-12-21 19:04:07
不管是否申请高新技术企业 只要发生真实的研发支出活动 研发支出均能加计扣除！ 
2021-07-27 14:31:01
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    最新问题
    您正在与金牌答疑老师聊天
    当前服务器繁忙，请稍后重试！
    加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
    权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

    深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

    粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...